Aké výdavky uzná štát živnostníkom (porovnanie s eseročkami)

Ak sa obmedzia paušálne výdavky, niektorí živnostníci budú mať problém, čo všetko im štát uzná za ich reálne výdavky.

Aj umelci patria medzi skupinu živnostníkov, ktorá si uplatňuje paušálne výdavky.(Zdroj: ILUSTRAČNÉ - FOTOLIA)

Ak sa obmedzia paušálne výdavky, časť živnostníkov bude mať problém, čo všetko im štát uzná za ich reálne výdavky.

BRATISLAVA. Vláda chce od januára obmedziť paušálne výdavky pre živnostníkov. Dnes sú vo výške 40 percent z dosiahnutých príjmov, po novom dostanú strop vo výške 420 eur mesačne.

Počíta s tým návrh novely zákona o dani z príjmov, ktorá prešla do druhého čítania v parlamente.

Šéf finančného parlamentného výboru Daniel Duchoň (Smer) hovorí, že na obmedzení paušálnych výdavkov pre živnostníkov je v Smere dohoda.

Niektorí živnostníci s príjmom nad 1050 eur mesačne môžu preto štátu zaplatiť vyššie dane aj odvody.

Čo uznajú kontrolóri

Paušálne výdavky využíva časť remeselníkov, ale aj umelci, programátori, novinári, ľudia z reklamnej oblasti či obchodní zástupcovia, ktorí pracujú na živnosť. Ide o skupinu živnostníkov, ktorí nemajú výdavky typické pre remeselníkov.

Časť z nich môže rozmýšľať aj o spoločnosti s ručením obmedzeným (s. r. o.). Daňovo uznateľné výdavky pre eseročky a živnosti sa v podstate nelíšia.

Niektoré výdavky daňoví kontrolóri zvyknú uznať bez ohľadu na to, v čom živnostník alebo eseročka podniká.

Ide o výdavky na telefón, internet, poštovné či nájomné za kanceláriu alebo obchodné priestory.

Aj keď platí, že ak eseročka alebo živnostník nikoho nezamestnávajú a dajú si do nákladov faktúry spojené s užívaním napríklad štyroch mobilov, daňová kontrola im to nemusí uznať.

Ak si malý podnikateľ kúpi počítač, tlačiareň alebo skriňu na šanóny, aj to mu daniari podľa poradcov uznajú.

V prípade, že napríklad cena za počítač prevýši 1700 eur, nemôže sa do výdavkov na podnikanie zaúčtovať naraz v jednom roku. Pri softvéri je hranica 2400 eur.

„Platí aj to, že ak si kúpite kancelársky nábytok a vyberiete z neho police, z pohľadu daňových výdavkov sa to nepovažuje za dva kusy majetku. Každý majetok musí mať osobitný účel,“ hovorí daňový poradca Roman Konrád.

Pri eseročke je tiež rozdiel, či je platcom DPH, alebo nie. „Ak má právo na odpočet DPH, daňovým výdavkom je cena bez DPH,“ hovorí daňový poradca Milan Chovan.

Auto, benzín, stravné

Podnikatelia si môžu dať do nákladov aj výdavky spojené s používaním auta či na stravné.

Ak ide o firemné auto, daňovým výdavkom sú odpisy, poistka či výdavky na servis a pohonné látky.

Je pritom niekoľko možností, ako určiť výdavky na pohonné látky. Ak si chce dať eseročka do nákladov spotrebu pohonných látok v plnej výške, musí viesť knihu jázd alebo využívať systém GPS.

Ak knihu jázd nevedie, vychádza sa zo stavu tachometra na začiatku a na konci roka a do nákladov sa dá 80 percent z výdavkov na benzín či naftu.

Pri prenajatom aute treba vychádzať zo zmluvy, z ktorej vyplýva, aké výdavky firma hradí. Do nákladov sa nedávajú napríklad odpisy.

Ak má firma zamestnanca, ktorý používa vlastné auto, daňovo uznateľným výdavkom sú pre firmu cestovné náhrady, ktoré zamestnancovi platí. Výška závisí od preplatenej spotreby pohonných látok a od náhrady za každý prejazdený kilometer.

Ak zamestnanec používa firemné auto, do zdaniteľnej mzdy sa mu za každý mesiac zaráta jedno percento z obstarávacej ceny auta.

Aj živnostník sa môže rozhodnúť, či dá auto do majetku firmy, alebo ho bude používať ako súkromné. Podľa toho si účtuje buď skutočné náklady, alebo paušál.

„Ak má živnostník jedno auto, daňový úrad sa ho môže opýtať na to, či ho používa aj na súkromné účely. Ak áno, musí určiť podiel, do akej miery ho používa súkromne a do akej na podnikanie. To sa potom zohľadní pri daňovo uznateľných výdavkoch“ hovorí Konrád.

Za daňový výdavok sa môže uznať aj lístok na autobus či vlak. Aj keď cesta do práce sa nepovažuje za pracovnú cestu.

„Ale keď ide podnikateľ na úrad alebo za obchodným partnerom, cestovné je už daňovým výdavkom,“ hovorí daňový poradca Marcel Petras. Platí to aj o parkovnom, malo by však ísť o výdavok v rozumnej miere.

Ak má niekto sídlo firmy v Bratislave a kanceláriu v Nitre, cesta do Nitry a späť sa v súvislosti s plnením pracovných povinností považuje za pracovnú cestu, hovorí Konrád.

Pokiaľ ide o stravné, za každý odpracovaný deň si živnostník môže tento rok uplatniť výdavky na stravovanie vo výške 3,80 eura. Je to aj náklad eseročky na svojho zamestnanca.

Sociálny fond a školenia

Pri eseročke alebo živnostníkovi, ktorý má zamestnanca, je daňovým výdavkom aj mzda zamestnanca či tvorba sociálneho fondu.

Fond sa tvorí vo výške 0,6 percenta z hrubej mzdy zamestnanca. Z tohto fondu môže podnikateľ hradiť zamestnancovi príspevky na rekreáciu, doplatiť na stravné.

„Treba pamätať aj na to, že niektoré výdavky z fondu musí zamestnanec dodaniť, napríklad lístky do divadla,“ hovorí Konrád. Platí to aj o cestovných náhradách vyplácaných nad rámec zákona.

Podľa Petrasa sa zamestnancovi zdaní aj nepeňažný príjem vo forme nejakého daru alebo vstupného do posilňovne.

Daňovým výdavkom sú aj náklady na školenie, pokiaľ súvisia s činnosťou podnikateľa. „Daňový úrad však nemusí uznať argument, že ak si zaplatíte napríklad kurz španielčiny, môžete získať nových klientov,“ hovorí Konrád.

Čo kontrolóri neuznajú

Niektoré výdavky daňová kontrola podnikateľom neuzná. „Z daňových výdavkov treba striktne vylúčiť také výdavky, ktoré podnikateľ použije na svoju osobnú spotrebu,“ povedala hovorkyňa Finančného riaditeľstva Gabriela Dianová.

Ide napríklad o výdavky vynaložené na svoju ochranu či blízkych osôb alebo na ochranu majetku, ktorý nie je určený na podnikanie.

Medzi daňové výdavky nepatria ani dary pre obchodných partnerov alebo ak im podnikateľ zaplatí za pohostenie.

Rozdiel je aj v tom, komu sa za daňový výdavok uzná pracovný odev. „Ak si právnik kúpi oblek, nejde o daňovo uznateľný výdavok. No ak si remeselník kúpi montérky, môže si to dať do nákladov,“ povedal Konrád.

Reklamné predmety s logom firmy sú daňovým výdavkom do výšky 16,60 eura na jeden predmet.

Najčítanejšie na SME Ekonomika


Inzercia - Tlačové správy


  1. Mexická Oaxaca: Vonia čokoládou a jedinečnými pyramídami
  2. Dobrý internet v meste i na vidieku. Dostupný je takmer všade
  3. Na tieto veci sa oplatí myslieť pred odchodom na dovolenku
  4. Volkswagen Golf: Odpoveď na takmer všetky otázky
  5. Vietnam: Krajina, ktorá rozmazná jedlom a uchváti históriou
  6. Investícia do dlhopisov s fixným výnosom 6,25 - 7,25 % p.a.
  7. I cez prázdniny testujte elektrobicykle
  8. 5 dôvodov, prečo sa prihlásiť na konferenciu ENERGOFÓRUM®
  9. V meste či mimo mesta, stále s kvalitným internetom
  10. Máte už vybranú dovolenku na júl?
  1. Mexická Oaxaca: Vonia čokoládou a jedinečnými pyramídami
  2. Funguje predaj realít aj bez maklérov?
  3. BILLA a ÚNSS skontrolovali zrak 10 380 slovenským deťom
  4. Dobrý internet v meste i na vidieku. Dostupný je takmer všade
  5. Na tieto veci sa oplatí myslieť pred odchodom na dovolenku
  6. Borguľa žiada vyrúbenie dane pre americkú ambasádu
  7. Stanovisko Klubu pre BA k mimoriadnemu rokovaniu zastupiteľstva
  8. Vietnam: Krajina, ktorá rozmazná jedlom a uchváti históriou
  9. Volkswagen Golf: Odpoveď na takmer všetky otázky
  10. Investícia do dlhopisov s fixným výnosom 6,25 - 7,25 % p.a.
  1. Vietnam: Krajina, ktorá rozmazná jedlom a uchváti históriou 7 926
  2. Volkswagen Golf: Odpoveď na takmer všetky otázky 7 923
  3. Dobrý internet v meste i na vidieku. Dostupný je takmer všade 3 477
  4. Na tieto veci sa oplatí myslieť pred odchodom na dovolenku 3 311
  5. Chcete vedieť všetko o vašej krvi? Čaká vás 6000 typov vyšetrení 2 230
  6. I cez prázdniny testujte elektrobicykle 2 118
  7. Máte už vybranú dovolenku na júl? 1 640
  8. Mexická Oaxaca: Vonia čokoládou a jedinečnými pyramídami 1 376
  9. V meste či mimo mesta, stále s kvalitným internetom 1 192
  10. Zvládnete tento test o jablkách a cideroch? Otestujte sa 851

Hlavné správy zo Sme.sk

KOMENTÁRE

Ako sa pije a žije v banskom kraji, keď bane miznú

Tak ich tu vnímajú. Ako náletové buriny, ktoré sa uchytili v pustnúcom baníckom kraji.

SVET

Poľsko prichádza o slobodu, moc v krajine nemá kto kontrolovať

Vládna strana Právo a spravodlivosť postupne ovládla súdnictvo či verejnoprávne médiá.

TECH

Rozlúštili záhadu supersilného betónu starovekých Rimanov

Náš betón sa časom drobí, ten z antiky sa stáva pevnejším.

Neprehliadnite tiež

Volkswagen, BMW, Audi sa spoločne dohadovali na cene aj prístupe k dodávateľom

Nemecký týždenník Der Spiegel informoval o vzájomnej dohode niekoľkých automobiliek. Mali sa dohadovať na cene aj prístupe.

V Česku sťahujú kečup kvôli nižšiemu obsahu rajčín

Z nevyhovujúcej šarže výrobku bolo na trhu viac ako 14-tisíc kusov.

Bývalé vedenie Rapid life odmieta viaceré zistenia nútenej správkyne

Právny zástupca bývalého vedenia je presvedčený, že správkyňa si neplní riadne svoje povinnosti a mala porušiť mlčanlivosť.

Siemens nebude štátnym ruským firmám dodávať zariadenia na výrobu elektriny

Siemens zastavuje dodávky energetických zariadení ruským firmám