Aké výdavky uzná štát živnostníkom (porovnanie s eseročkami)

Ak sa obmedzia paušálne výdavky, niektorí živnostníci budú mať problém, čo všetko im štát uzná za ich reálne výdavky.

Aj umelci patria medzi skupinu živnostníkov, ktorá si uplatňuje paušálne výdavky.(Zdroj: ILUSTRAČNÉ - FOTOLIA)

Ak sa obmedzia paušálne výdavky, časť živnostníkov bude mať problém, čo všetko im štát uzná za ich reálne výdavky.

BRATISLAVA. Vláda chce od januára obmedziť paušálne výdavky pre živnostníkov. Dnes sú vo výške 40 percent z dosiahnutých príjmov, po novom dostanú strop vo výške 420 eur mesačne.

Počíta s tým návrh novely zákona o dani z príjmov, ktorá prešla do druhého čítania v parlamente.

Šéf finančného parlamentného výboru Daniel Duchoň (Smer) hovorí, že na obmedzení paušálnych výdavkov pre živnostníkov je v Smere dohoda.

Niektorí živnostníci s príjmom nad 1050 eur mesačne môžu preto štátu zaplatiť vyššie dane aj odvody.

Čo uznajú kontrolóri

Paušálne výdavky využíva časť remeselníkov, ale aj umelci, programátori, novinári, ľudia z reklamnej oblasti či obchodní zástupcovia, ktorí pracujú na živnosť. Ide o skupinu živnostníkov, ktorí nemajú výdavky typické pre remeselníkov.

Časť z nich môže rozmýšľať aj o spoločnosti s ručením obmedzeným (s. r. o.). Daňovo uznateľné výdavky pre eseročky a živnosti sa v podstate nelíšia.

Niektoré výdavky daňoví kontrolóri zvyknú uznať bez ohľadu na to, v čom živnostník alebo eseročka podniká.

Ide o výdavky na telefón, internet, poštovné či nájomné za kanceláriu alebo obchodné priestory.

Aj keď platí, že ak eseročka alebo živnostník nikoho nezamestnávajú a dajú si do nákladov faktúry spojené s užívaním napríklad štyroch mobilov, daňová kontrola im to nemusí uznať.

Ak si malý podnikateľ kúpi počítač, tlačiareň alebo skriňu na šanóny, aj to mu daniari podľa poradcov uznajú.

V prípade, že napríklad cena za počítač prevýši 1700 eur, nemôže sa do výdavkov na podnikanie zaúčtovať naraz v jednom roku. Pri softvéri je hranica 2400 eur.

„Platí aj to, že ak si kúpite kancelársky nábytok a vyberiete z neho police, z pohľadu daňových výdavkov sa to nepovažuje za dva kusy majetku. Každý majetok musí mať osobitný účel,“ hovorí daňový poradca Roman Konrád.

Pri eseročke je tiež rozdiel, či je platcom DPH, alebo nie. „Ak má právo na odpočet DPH, daňovým výdavkom je cena bez DPH,“ hovorí daňový poradca Milan Chovan.

Auto, benzín, stravné

Podnikatelia si môžu dať do nákladov aj výdavky spojené s používaním auta či na stravné.

Ak ide o firemné auto, daňovým výdavkom sú odpisy, poistka či výdavky na servis a pohonné látky.

Je pritom niekoľko možností, ako určiť výdavky na pohonné látky. Ak si chce dať eseročka do nákladov spotrebu pohonných látok v plnej výške, musí viesť knihu jázd alebo využívať systém GPS.

Ak knihu jázd nevedie, vychádza sa zo stavu tachometra na začiatku a na konci roka a do nákladov sa dá 80 percent z výdavkov na benzín či naftu.

Pri prenajatom aute treba vychádzať zo zmluvy, z ktorej vyplýva, aké výdavky firma hradí. Do nákladov sa nedávajú napríklad odpisy.

Ak má firma zamestnanca, ktorý používa vlastné auto, daňovo uznateľným výdavkom sú pre firmu cestovné náhrady, ktoré zamestnancovi platí. Výška závisí od preplatenej spotreby pohonných látok a od náhrady za každý prejazdený kilometer.

Ak zamestnanec používa firemné auto, do zdaniteľnej mzdy sa mu za každý mesiac zaráta jedno percento z obstarávacej ceny auta.

Aj živnostník sa môže rozhodnúť, či dá auto do majetku firmy, alebo ho bude používať ako súkromné. Podľa toho si účtuje buď skutočné náklady, alebo paušál.

„Ak má živnostník jedno auto, daňový úrad sa ho môže opýtať na to, či ho používa aj na súkromné účely. Ak áno, musí určiť podiel, do akej miery ho používa súkromne a do akej na podnikanie. To sa potom zohľadní pri daňovo uznateľných výdavkoch“ hovorí Konrád.

Za daňový výdavok sa môže uznať aj lístok na autobus či vlak. Aj keď cesta do práce sa nepovažuje za pracovnú cestu.

„Ale keď ide podnikateľ na úrad alebo za obchodným partnerom, cestovné je už daňovým výdavkom,“ hovorí daňový poradca Marcel Petras. Platí to aj o parkovnom, malo by však ísť o výdavok v rozumnej miere.

Ak má niekto sídlo firmy v Bratislave a kanceláriu v Nitre, cesta do Nitry a späť sa v súvislosti s plnením pracovných povinností považuje za pracovnú cestu, hovorí Konrád.

Pokiaľ ide o stravné, za každý odpracovaný deň si živnostník môže tento rok uplatniť výdavky na stravovanie vo výške 3,80 eura. Je to aj náklad eseročky na svojho zamestnanca.

Sociálny fond a školenia

Pri eseročke alebo živnostníkovi, ktorý má zamestnanca, je daňovým výdavkom aj mzda zamestnanca či tvorba sociálneho fondu.

Fond sa tvorí vo výške 0,6 percenta z hrubej mzdy zamestnanca. Z tohto fondu môže podnikateľ hradiť zamestnancovi príspevky na rekreáciu, doplatiť na stravné.

„Treba pamätať aj na to, že niektoré výdavky z fondu musí zamestnanec dodaniť, napríklad lístky do divadla,“ hovorí Konrád. Platí to aj o cestovných náhradách vyplácaných nad rámec zákona.

Podľa Petrasa sa zamestnancovi zdaní aj nepeňažný príjem vo forme nejakého daru alebo vstupného do posilňovne.

Daňovým výdavkom sú aj náklady na školenie, pokiaľ súvisia s činnosťou podnikateľa. „Daňový úrad však nemusí uznať argument, že ak si zaplatíte napríklad kurz španielčiny, môžete získať nových klientov,“ hovorí Konrád.

Čo kontrolóri neuznajú

Niektoré výdavky daňová kontrola podnikateľom neuzná. „Z daňových výdavkov treba striktne vylúčiť také výdavky, ktoré podnikateľ použije na svoju osobnú spotrebu,“ povedala hovorkyňa Finančného riaditeľstva Gabriela Dianová.

Ide napríklad o výdavky vynaložené na svoju ochranu či blízkych osôb alebo na ochranu majetku, ktorý nie je určený na podnikanie.

Medzi daňové výdavky nepatria ani dary pre obchodných partnerov alebo ak im podnikateľ zaplatí za pohostenie.

Rozdiel je aj v tom, komu sa za daňový výdavok uzná pracovný odev. „Ak si právnik kúpi oblek, nejde o daňovo uznateľný výdavok. No ak si remeselník kúpi montérky, môže si to dať do nákladov,“ povedal Konrád.

Reklamné predmety s logom firmy sú daňovým výdavkom do výšky 16,60 eura na jeden predmet.

Najčítanejšie na SME Ekonomika


Inzercia - Tlačové správy


  1. Last minute tipy na Kapverdské ostrovy
  2. Voda, kotol, vymknutie: Čo stoja najčastejšie domáce katastrofy?
  3. Žijú, lebo sa nevzdali. Príbehy ľudí bojujúcich za svoje zdravie
  4. Nový Volkswagen Arteon sa predstaví na bratislavskom autosalóne
  5. Last minute dovolenka sa dá kupiť výhodne už teraz
  6. Legendárna Štefánka opäť ožíva pod sieťou Pulitzer family
  7. Päť tipov, kam na predĺžený víkend v máji
  8. Inteligencia vo všetkom
  9. Volvo V90 Cross Country je pripravené na každé dobrodružstvo
  10. Continental spúšťa dlhodobý test pneumatík s vodičmi z Facebooku
  1. Ako efektívne využiť podlahové kúrenie?
  2. Samsung Galaxy S8: smartfón s výnimočným displejom
  3. Túžite byť matkou, ale nedarí sa? Poďme hľadať dôvody!
  4. Last minute tipy na Kapverdské ostrovy
  5. Ako sa menila obľúbená bratislavská štvrť
  6. Nové investičné projekty v Schladmingu s výhľadom na zjazdovku
  7. Podľa M. Borguľu je práca mestskej polície slabá a nedôsledná
  8. Znížená sadzba pri pôžičke v mBank už len štyri dni
  9. Odborníci poradia, komu sa oplatí využívať obnoviteľné zdroje
  10. Katarína (28): Z bývania na Nobelovej mám dobrý pocit
  1. Žijú, lebo sa nevzdali. Príbehy ľudí bojujúcich za svoje zdravie 8 111
  2. Last minute tipy na Kapverdské ostrovy 7 395
  3. Šokujúce: ako sa každý Slovák dokáže ľahko naučiť po anglicky 7 322
  4. Nový Volkswagen Arteon sa predstaví na bratislavskom autosalóne 7 039
  5. Päť tipov, kam na predĺžený víkend v máji 6 094
  6. Voda, kotol, vymknutie: Čo stoja najčastejšie domáce katastrofy? 5 193
  7. Legendárna Štefánka opäť ožíva pod sieťou Pulitzer family 5 092
  8. Last minute dovolenka sa dá kupiť výhodne už teraz 3 963
  9. Ako sa menila obľúbená bratislavská štvrť 3 064
  10. 5 krokov k vlastnému bývaniu 3 045

Hlavné správy zo Sme.sk

DOMOV

Facebook Live: Viezli sme sa po trase, po ktorej Remiáš prešiel naposledy

V sobotu 29. apríla uplynulo presne 21 rokov od okamihu, kedy tragicky zahynul Róbert Remiáš.

ŠPORT

Slováci porazili Nórov, opäť im dali tri góly

Slováci si udržali čisté konto.

PLUS

Nevstupovať. Iba ak zháňate hašiš (reportáž)

Boli sme na mieste, ktoré funguje ako európsky veľkosklad drog.

BRATISLAVA

Podnájom v Bratislave stojí približne toľko ako hypotéka

Najlacnejšie podnájmy sú v Dúbravke a Karlovej Vsi.

Neprehliadnite tiež

Ficovi sa myšlienka trinásteho platu páči, bude o nej diskutovať

Šéf koaličnej SNS a parlamentu Andrej Danko chce firmám nakázať, aby zamestnancom vyplácali plat navyše.

Obchody vo Venezuele sú takmer prázdne, ľudia každý deň bojujú o prežitie

Hlavné mesto Venezuely Caracas zasiahli masové protivládne demonštrácie.

Švajčiari: štátny vlakový dopravca nás diskriminuje. Súťaž ušil na mieru jednému výrobcovi

Železničná spoločnosť Slovensko chce nakúpiť 25 nových vlakov za 160 miliónov eur.

Trump zrušil Obamov zákaz ťažiť ropu pri pobrežiach

Obama krátko pred svojím odchodom z funkcie zakázal ťažbu pre ochranu životného prostredia.


Už ste čítali?

Domov NajnovšieNajčítanejšieDesktop